Bán hàng online có phải đóng thuế 2026? Hướng dẫn cho hộ kinh doanh

Bán hàng online ở Việt Nam năm 2026 đi kèm bộ quy định thuế mới nhất từ trước đến nay: xóa bỏ thuế khoán, nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm, sàn thương mại điện tử tự động khấu trừ, nộp thay thuế cho người bán và hóa đơn điện tử trở thành chuẩn bắt buộc với hộ lớn. Nhiều chủ shop nhỏ vẫn lúng túng: câu hỏi phổ biến nhất là “bán hàng online có phải đóng thuế không, đóng bao nhiêu?”. Bài viết này tổng hợp trả lời đầy đủ theo quy định mới nhất (không phải tin đồn), kèm ví dụ tính thuế cụ thể cho hộ kinh doanh.

1. Bán hàng online có phải đóng thuế không?

Trả lời ngắn: có nghĩa vụ kê khai, nhưng hộ kinh doanh nhỏ được miễn trong thực tế. Theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ban hành 29/04/2026, hiệu lực 01/01/2026, sửa Nghị định 68/2026/NĐ-CP), ngưỡng doanh thu không chịu thuế giá trị gia tăng (GTGT) và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được nâng lên 1 tỷ đồng/năm — thay vì 500 triệu như quy định ban đầu của năm 2025.

• Doanh thu ≤ 1 tỷ đồng/năm: miễn thuế GTGT và thuế TNCN; chỉ cần thông báo doanh thu thực tế theo quý với cơ quan thuế;
• Doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm: khai thuế, nộp thuế GTGT và TNCN theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Ngoài ra, từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15, lệ phí môn bài đã chính thức được bãi bỏ — hộ kinh doanh không còn khoản lệ phí này như các năm trước.

2. Khung pháp lý mới: thuế khoán đã hết, tự kê khai tự nộp

Nghị định 68/2026/NĐ-CP (ban hành 05/03/2026) đánh dấu bước ngoặt: cơ chế thuế khoán bị xóa bỏ hoàn toàn, mọi hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai, tự nộp, tự chịu trách nhiệm. Bộ văn bản áp dụng cho hộ kinh doanh 2026 gồm:

• Luật Thuế GTGT 2024 (sửa bởi Luật 149/2025/QH15) + Luật Thuế TNCN 2025 — tỷ lệ % tính thuế trên doanh thu;
• Nghị định 68/2026/NĐ-CP — chính sách thuế và quản lý thuế hộ kinh doanh;
• Nghị định 141/2026/NĐ-CP — nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ đồng/năm;
• Nghị định 117/2025/NĐ-CP — sàn TMĐT khấu trừ, nộp thay thuế;
• Nghị định 254/2026/NĐ-CP (30/06/2026) — hóa đơn, chứng từ thay NĐ 123/2020;
• Luật Quản lý thuế 108/2025/QH15 (hiệu lực 01/07/2026) — khung quản lý mới.

Đợt ban hành 30/06/2026 cũng gồm 4 nghị định (252, 253, 254, 255) + 5 thông tư (84, 87, 89, 90, 91) của Bộ Tài chính — trong đó Thông tư 89/2026/TT-BTC dài kỷ lục 839 trang khiến ngay cả kế toán chuyên nghiệp cũng phải cập nhật liên tục.

3. Bảng phân loại 4 nhóm doanh thu năm 2026

Nguồn: Nghị định 68/2026/NĐ-CP + Nghị định 141/2026/NĐ-CP, tổng hợp của MISA SME tháng 05/2026.

4. Tỷ lệ thuế theo ngành nghề (khi doanh thu trên 1 tỷ)

Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ/năm nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, trong đó thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu (không trừ 1 tỷ đầu tiên), còn thuế TNCN được trừ 1 tỷ trước khi tính:

Ví dụ: chị Hoa bán mỹ phẩm online, doanh thu năm 2026 khoảng 1,6 tỷ đồng (thuộc nhóm thương mại: tỷ lệ GTGT 1%, TNCN 0,5%).

• Thuế GTGT = 1.600.000.000 × 1% = 16.000.000 đồng;
• Thuế TNCN = (1.600.000.000 − 1.000.000.000) × 0,5% = 3.000.000 đồng;
• Tổng cộng ~19 triệu đồng/năm, nộp theo quý.

Lưu ý: nếu không xác định được chi phí thì chọn cách 1; nếu giữ được sổ sách chi phí đầy đủ, hộ kinh doanh có thể chọn cách 2 (lợi nhuận × 15%) khi thuận lợi hơn.

5. Bán trên sàn Shopee/TikTok/Lazada/Tiki — sàn tự khấu trừ, nộp thay

Từ 01/07/2025, theo Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán (Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki, Shopee...) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế GTGT và TNCN cho người bán hộ, cá nhân kinh doanh — trên từng giao dịch, ngay khi hệ thống xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận thanh toán.

• Tỷ lệ khấu trừ (Điều 5, tính trên doanh thu mỗi giao dịch): GTGT hàng hóa 1%, dịch vụ 5%, vận tải/khác 3%; TNCN cá nhân cư trú: hàng 0,5%, dịch vụ 2%, vận tải 1,5%;
• Chứng từ khấu trừ Mẫu 01/CTKT-TMĐT được sàn cấp theo năm — giữ lại để đối chiếu và quyết toán;
• Nếu sàn đã khấu trừ thì hộ kinh doanh không phải tự khai phần doanh thu đó; số thuế đã khấu trừ được trừ khi quyết toán TNCN theo năm (Điều 11.3 NĐ 68/2026).
• Giao dịch bị hủy/trả hàng: sàn bù trừ số thuế đã khấu trừ.

Từ 2026, sàn không còn chịu trách nhiệm nộp thay cho mọi người — sàn chỉ khấu trừ theo tỷ lệ, còn hộ kinh doanh tự theo dõi sổ sách, doanh thu và chứng từ để khi cần đối chiếu với cơ quan thuế.

6. Bán qua Facebook, Zalo, website riêng — tự khai tháng

Nếu bạn bán qua kênh không có chức năng đặt hàng + thanh toán của sàn (Facebook, Zalo, website riêng, Grab/Foodoo...), hộ kinh doanh cư trú có trách nhiệm tự kê khai, tự nộp thuế theo tháng bằng phương thức điện tử (Điều 8 NĐ 117/2025, Điều 8–10 NĐ 68/2026):

• Đăng ký mã số thuế cá nhân qua Cổng dịch vụ công quốc gia hoặc cơ quan thuế quản lý;
• Khai, nộp theo tháng qua thuedientu.gdt.gov.vn (Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế);
• Giữ sổ sách theo mẫu S1a-HKD hoặc S2a/S2b...HKD (Phụ lục Thông tư 152/2025/TT-BTC).

Doanh thu ≤ 1 tỷ: chỉ thông báo doanh thu theo quý, không phải nộp thuế — nhưng vẫn phải đăng ký, theo dõi để khi vượt ngưỡng là kê khai ngay.

7. Hóa đơn điện tử: mốc nào bắt buộc?

Từ 01/07/2026, Nghị định 254/2026/NĐ-CP thay NĐ 123/2020 điều chỉnh hóa đơn, chứng từ. Với hộ kinh doanh bán hàng online:

• Doanh thu từ 1 tỷ/năm trở lên: bắt buộc dùng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế;
• Doanh thu dưới 1 tỷ: không bắt buộc, nhưng nếu khách yêu cầu thì nên xuất hóa đơn; hộ dưới 1 tỷ muốn xuất hóa đơn vẫn được cấp theo quy định (cơ quan thuế đã xác nhận không hạn chế nh u cầu xuất hóa đơn).

Bài viết chi tiết về hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh: xem Hóa đơn điện tử là gì? Hướng dẫn cho hộ kinh doanh.

8. Sổ sách, hạn khai thuế và lưu ý quan trọng

Lưu ý: hộ kinh doanh không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (đang áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu), toàn bộ thuế trên hóa đơn mua hàng tính vào chi phí. Đề án của Bộ Tài chính (QĐ 3389/QĐ-BTC) đang định hướng cho phép hộ trên 3 tỷ áp dụng phương pháp khấu trừ trong thời gian tới, nhưng chưa có hướng dẫn chính thức.

Chậm nộp: bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày; sai, không xuất hóa đơn có thể bị phạt từ hàng triệu đồng tuỳ mức độ (xem bài Phần mềm kế toán doanh nghiệp nhỏ để kết hợp quản lý sổ sách).

Nhưng có một việc không nằm trong hướng dẫn nào ở trên: giữ sổ sách và chứng từ ở đâu. Sổ sách, chứng từ khấu trừ của sàn và hóa đơn điện tử là chứng từ kế toán phải lưu tối thiểu 10 năm (Luật Kế toán 2015, Điều 41), và cơ quan thuế có thể hỏi lại bất kỳ năm nào. Thực tế phần lớn hộ kinh doanh đang để chúng trong tin nhắn với chính mình trên Zalo, trong album ảnh điện thoại hoặc một thư mục trên máy tính ở nhà — mất điện thoại, hỏng ổ cứng hay cài lại Windows là mất sạch, trong khi bản giấy gốc không xin lại nhanh được. AOMEI Backupper giải đúng phần đó: đặt lịch sao lưu tự động thay vì chép tay vài hôm rồi bỏ, giữ nhiều phiên bản theo ngày để lấy lại được bản trước khi bị sửa hoặc ghi đè, và bản sao nằm tách khỏi máy đang chạy. Hai điều nên kiểm trước khi mua: bản sao phải ra ổ cứng hoặc nơi KHÁC với máy gốc (sao lưu cùng một máy thì hỏng ổ là mất cả hai), và mỗi quý nên thử khôi phục một tệp thật để biết bản sao còn dùng được.

Tiết lộ: bài viết có chứa liên kết tiếp thị (affiliate) — nếu bạn mua qua đó, chúng tôi có thể nhận hoa hồng mà bạn không phải trả thêm chi phí.

9. Kết luận

Bán hàng online 2026 không còn là “khu vực xám” về thuế: ngưỡng miễn thuế 1 tỷ/năm giúp đại đa số hộ nhỏ yên tâm, còn sàn TMĐT đã tự động khấu trừ nộp thay cho người bán. Điều bạn cần làm: đăng ký mã số thuế (nếu chưa có), theo dõi doanh thu đúng thực tế, giữ sổ sách + chứng từ khấu trừ, và nếu doanh thu vượt 1 tỷ thì chủ động khai, nộp thuế đúng hạn. Kết hợp phần mềm bán hàng có tính năng xuất hóa đơn điện tử và kê khai sẽ đỡ tốn công gấp nhiều lần.

Câu hỏi thường gặp

Bán hàng online có phải đóng thuế không?

Có nghĩa vụ kê khai, nhưng từ năm 2026 hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và thuế TNCN theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, chỉ cần thông báo doanh thu theo quý với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm mới phải khai và nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Doanh thu bao nhiêu thì phải đóng thuế?

Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN của hộ kinh doanh được nâng lên 1 tỷ đồng/năm (Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa Nghị định 68/2026/NĐ-CP). Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải nộp thuế GTGT (1%–5% tùy ngành) và thuế TNCN (0,5%–2% tùy ngành); thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, thuế TNCN được trừ 1 tỷ trước khi tính.

Bán trên Shopee, TikTok Shop có phải tự khai thuế không?

Không phải tự khai phần doanh thu mà sàn đã khấu trừ. Theo Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và thanh toán (Shopee, TikTok Shop, Lazada, Tiki...) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay, nộp thay thuế GTGT và TNCN cho mỗi giao dịch của hộ, cá nhân kinh doanh. Bạn chỉ cần giữ chứng từ khấu trừ theo Mẫu 01/CTKT-TMĐT để đối chiếu.

Bán qua Facebook, Zalo hoặc website riêng thì sao?

Các kênh này không có chức năng thanh toán của sàn (hoặc sàn không thực hiện khấu trừ) thì hộ kinh doanh tự kê khai, tự nộp thuế theo tháng bằng phương thức điện tử qua Cổng thông tin điện tử của cơ quan thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) theo Điều 8 Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Điều 8–10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Bán hàng online có bắt buộc phải xuất hóa đơn không?

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền kết nối dữ liệu với cơ quan thuế (theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP và Nghị định 254/2026/NĐ-CP). Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ không bắt buộc nhưng vẫn nên xuất hóa đơn khi khách hàng có nh u cầu.