Bán hàng online có phải đóng thuế 2026? Hướng dẫn cho hộ kinh doanh

Ví dụ: chị Hoa bán mỹ phẩm online, doanh thu năm 2026 khoảng 1,6 tỷ đồng (thuộc nhóm thương mại: tỷ lệ GTGT 1%, TNCN 0,5%).

• Thuế GTGT = 1.600.000.000 × 1% = 16.000.000 đồng;
• Thuế TNCN = (1.600.000.000 − 1.000.000.000) × 0,5% = 3.000.000 đồng;
• Tổng cộng ~19 triệu đồng/năm, nộp theo quý.

Lưu ý: nếu không xác định được chi phí thì chọn cách 1; nếu giữ được sổ sách chi phí đầy đủ, hộ kinh doanh có thể chọn cách 2 (lợi nhuận × 15%) khi thuận lợi hơn.

5. Bán trên sàn Shopee/TikТok/Lazada/Tiki — sàn tự khaấu trừ, nộp tha y

Từ 01/07/2025, theo Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng tha nh toán (Shopee, TikТok Shop, Lazada, Tiki, Tiki, Shopee...) có trách nhiệm khấu trừ, khai thay, nộp tha y th uế GTGT và TNCN cho người bán hộ, cá nhân kinh doanh — trên từn g giao dịch, nga y khi hệ thống xác nhận giao dịch thành công và chấp nhận tha nh toán.

• Tỷ lệ khấu trừ (Điều 5, tín h trên doanh thu mỗi giao dịch): GTGT hàng hóa 1%, dịc h vụ 5%, vận tải/khác 3%; TNCN cá nhân cư trú: hàng 0,5%, dịc h vụ 2%, vận tải 1,5%;
• Chứng từ khấu trừ Мẫu 01/CTKT-TMĐT được sàn cấp theo năm — giữ lại để đối chiếuvà quyết toán;
• Nếu sàn đã khấu trừ thì hộ kinh doanh không phải tự khai phần doanh thu đó; số thuế đã khấu trừ được trừ khi quyết toán TNCN theo năm (Điều 11.3 NĐ 68/2026).
• Giao dich bị hủy/trả hàng: sàn bù trừ số thuế đã khấu trừ.

Từ 2026, sàn không còn nội trùn g chịu trách nội trả cho mọi người — sàn chỉ khấu trừ theo tỷlệ, còn hộ kinh doanh tự theo dõi sổ sách, doanh thu và chứng từ để khi cần đối chiếu với cơ qua n thuế.

6. Bán qua Facebook, Zalo, website riêng — tự khai tháng

Nếu bạn bán qua kênh khônng có chức năng đặt hàng + tha nh toán của sàn (Facebook, Zalo, website riêng, Grab/Foodoo của háng...), hộ kinh doanh cư trú có trách nhiệm tự kê khai, tự nộp thuế theo tháng bằn g phư ơn g thức điện tử (Điều 8 NĐ 117/2025, Điều 8–10 NĐ 68/2026):

• Đăng ký mã số thuế cá nhân qua Cổng dịch vụ côn g quốc gia hoặc cơ qua n thuế quản lý;
• Khai, nộp theo tháng qua thuedientu.gdt.gov.vn (Cổng thông tin điện tử của cơ qua n thuế);
• Giữ sổ sách theo mẫu S1a-HKD hoặc S2a/S2b...HKD (Phụ lục Thông tư 152/2025/TT-BTC).

Do anh thu ≤ 1 tỷ: chỉ thông báo doanh thu theo quý, không phải nộp thuế — nhưng vẫn phải đăng ký, theo dõi để khi vượt ngưỡng là kê khai nga y.

7. Hóa đơn điện tử: mốc nào bắt buộc?

Тừ 01/07/2026, Nghị định 254/2026/NĐ-CP thay NĐ 123/2020 điều chỉnh hóa đơn, chứng từ. Với hộ kinh doanh bán hàng online:

• Doanh thu từ 1 tỷ/năm trở lên: bắt buộc dùn g hóa đơn điện tử có mã của cơ qua n thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tín h tiền kết nối chuyển dữ liệu với cơ qua n thuế;
• Doanh thu dưới 1 tỷ: không bắt buộc, nhưng nếu khách yêu cầu thì nên xuất hóa đơn; hộ dưới 1 tỷ muốn xuất hóa đơn vẫn được cấp theo quy định (cơ qua n thuế đã xác nhận không hạn chếnh u cầu xuất hóa đơn).

Bài viết chi tiết về hóa đơn điện tử cho hộ kinh doanh: xe m Hóa đơn điện tử là gì? Hướng dẫn cho hộ kinh doanh.

8. Sổ sách, hạn khai thuế và lưu ý quan trọng

Lưu ý: hộ kinh doanh không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào (đang áp dụng phương pháp trực tiếp trên doanh thu), toàn bộ thuế trên hóa đơn mưa hàng tính vào chi phí. Đề án của Bộ Tài chính (QĐ 3389/QĐ-BTC) đang định hướng cho phép hộ trên 3 tỷ áp dụng phương pháp khấu trừ trong thời gian tới, nhưng chưa có hướng dẫn chính thức.

Chậm nộp: bị tín h tiền chậm nộp 0,03%/ngày; sai, không xuất hóa đơn có thể bị phạt từ hàn g triệu đồng tuỳ mức độ (xe m bài Phần mềm kế toán doanh nghiệp nhỏ để kết hợp quản lý sổ sách).

9. Kết luận

Bán hang o nline 2026 không còn l à “khu vực xám” về thuế: ngưỡng miễn thuế 1 tỷ/năm gi úp đại đa số hộ nhỏ yên tâm, còn sàn TMĐT đã tự độn g khấu trừ nộp tha y ch o người bán. Điều bạn cần làm: đăng ký mã số thuế (nếu chưa có), theo dõi doanh thu đúng thực tế, giữ sổ sách + chứng từ khấu trừ, và nếu doanh thu vượt 1 tỷ thì chủ động khai, nộp thuế đúng hạn. Kết hợp phần mềm bán hàng có tích năng xuất hóa đơn điện tử và kê khai sẽ đỡ tốn công gấp nhiều lần.

Câu hỏi thường gặp

Bán hàng online có phải đóng thuế không?

Có nghĩa vụ kê khai, nhưng từ năm 2026 hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở xuống được miễn thuế GTGT và thuế TNCN theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP, chỉ cần thông báo doanh thu theo quý với cơ quan thuế. Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm mới phải khai và nộp thuế theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Doanh thu bao nhiêu thì phải đóng thuế?

Từ 01/01/2026, ngưỡng doanh thu không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN của hộ kinh doanh được nâng lên 1 tỷ đồng/năm (Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa Nghị định 68/2026/NĐ-CP). Hộ kinh doanh có doanh thu trên 1 tỷ đồng/năm phải nộp thuế GTGT (1%–5% tùy ngành) và thuế TNCN (0,5%–2% tùy ngành); thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu, thuế TNCN được trừ 1 tỷ trước khi tính.

Bán trên Shopee, TikTok Shop có phải tự khai thuế không?

Không phải tự kha i phần doanh thu m à sàn đã khấu trừ. Theo Điều 4 Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Điều 11 Nghị định 68/2026/NĐ-CP, sàn thương mại điện tử có chức năng đặt hàng trực tuyến và tha nh toán (Shopee, TikТok Shop, Lazada, Tiki...) có trách nhiệm khấu trừ, kha i tha y, nộp tha y thuế GTGT và TNCN cho mỗi giao dịch của hộ, cá nhân kinh doanh. Bạn chỉ cần giữ chứng từ khấu trừ theo Мẫu 01/CTKT-TMĐT để đối chiếu.

Bán qua Facebook, Zalo hoặc website riêng thì sao?

Các kênh này không có chức năng tha nh toán của sàn (hoặc sàn không thực hiện khấu trừ) thì hộ kinh doanh tự kê kha i, tự nộp thuế theo tháng bằn g phư ơn g thức điện tử qua Cổng thông tin điện tử của cơ qua n thuế (thuedientu.gdt.gov.vn) theo Điều 8 Nghị định 117/2025/NĐ-CP và Điều 8–10 Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Bán hàng online có bắt buộc phải xuất hóa đơn không?

Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ/năm trở lên bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ qua n thuế hoặc hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tín h tiền kết nối dữ liệu với cơ qua n thuế (theo Nghị định 141/2026/NĐ-CP và Nghị định 254/2026/NĐ-CР). Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ không bắt buộc nhưng vẫn nên xuất hóa đơn khi khách hàng cónh u cầu.